はい。個人事業主が最初に確認したい制度の一つです。一定の要件を満たして青色申告を行うと、事業所得等から55万円、さらにe-Taxによる期限内申告または一定の電子帳簿保存要件を満たすことで最高65万円の青色申告特別控除を受けられます。65万円を支出する制度ではなく、現金を使わず所得を圧縮できるため、典型的な恒久節税です。

ただし、65万円控除には複式簿記、貸借対照表・損益計算書、期限内申告等の要件があります。帳簿保存も重要で、形式だけ整えて実際に保存・提示できない状態では青色申告そのものに影響するリスクがあります。

使える場合があります。青色申告法人の欠損金は原則10年間、個人事業主の青色申告で生じた純損失は原則3年間、翌年以後の黒字と相殺できます。

たとえば法人の第1期が500万円の赤字、第2期が400万円の黒字で、要件を満たす場合、第2期の所得を繰越欠損金で圧縮できます。重要なのは、赤字だからといって申告を省略しないことです。青色申告や連続申告などの要件を外すと、将来使えるはずだった赤字を失う可能性があります。

一定の要件を満たせば可能です。個人の青色申告では純損失を前年所得へ繰り戻して所得税の還付を請求できます。中小法人等についても、欠損金を前事業年度へ繰り戻して法人税の還付を受けられる制度があります。

将来黒字になるまで待って繰越控除を使うより、今すぐ還付を受けた方が資金繰り上有利な会社もあります。一方、創業第1期の赤字には繰り戻す前年がありません。今後の利益予測と手元資金を見ながら、繰越と繰戻しを比較します。

あります。2026年分では、合計所得金額489万円以下の一定の人は基礎控除が104万円、489万円超655万円以下では67万円となるため、489万円付近に控除額の段差があります。

たとえば合計所得500万円の個人事業主に、適法に任意償却できる開業費12万円が残っており、488万円まで下げられる場合、単なる12万円の所得減少に加え、基礎控除額が変わる可能性があります。これは架空経費を作る話ではなく、もともと計上時期を選べる費用がある場合の検討です。判定は売上高ではなく合計所得金額で行います。

一定の開業費・創立費は任意償却が認められるため、赤字の創業年度に無理に償却せず、利益が出た年度に償却することができます。

たとえば開業費120万円があり、第1年が赤字、第2年が黒字なら、第1年に赤字をさらに増やすより第2年に償却した方が税負担軽減につながりやすいケースがあります。ただし、固定資産、商品仕入れ、敷金、前払費用など、そもそも開業費・創立費に該当しない支出までまとめて任意償却できるわけではありません。

税金だけを見れば有力な選択肢です。基準期間がない新設法人で、その事業年度開始の日の資本金または出資金が1,000万円以上の場合、原則として消費税免税になりません。

したがって、999万円と1,000万円では消費税上の扱いが大きく変わる可能性があります。ただし、インボイス登録、特定期間、特定新規設立法人、大法人との支配関係等の例外があります。また、資本金は融資・許認可・信用にも影響するため、節税だけで決めるべきではありません。

一定以上の利益が継続して出る場合、法人化により総税負担が下がることがあります。法人では役員報酬を損金にし、経営者個人側では給与所得控除を利用できます。また、社宅、役員退職金、旅費日当など法人特有の選択肢もあります。

ただし、法人化すれば必ず得になるわけではありません。法人住民税均等割、社会保険料、法人税申告コスト、役員給与規制などが増えます。所得税・住民税・法人税・法人事業税・法人住民税・社会保険料をまとめて比較する必要があります。

青色事業専従者給与の要件を満たせば可能です。生計を一にする配偶者や親族への給与は原則として必要経費にできませんが、青色申告者が一定の要件を満たす専従者へ支払う適正な給与は必要経費にできます。

勤務実態がない、届出をしていない、仕事内容に比べ給与が高すぎる場合は認められません。原則としてその年3月15日まで、新規開業等では開業日等から2か月以内の届出が必要です。

事業で使用している部分を合理的に区分できれば必要経費にできます。家賃なら床面積、共用部分なら使用時間、通信費なら利用記録など、費用の性質に合った按分基準を使います。

「自宅で仕事をしているから50％」のような根拠のない割合は危険です。間取り、仕事机や機材、利用時間、走行記録など、第三者が見ても再計算できる資料を残すことが重要です。

掛金全額が小規模企業共済等掛金控除の対象です。月7万円なら年間84万円を所得から控除できます。ただし、事業の必要経費ではなく、経営者個人の所得控除です。

将来の受取時には課税されるため、現在の節税額だけではなく、退職所得として受け取れるか、途中解約の可能性、加入期間、他の退職金やiDeCoとの関係まで見て判断します。

iDeCoの加入者掛金は小規模企業共済等掛金控除として全額が所得控除の対象です。所得税率・住民税率が高いほど拠出時の効果は大きくなります。

一方、課税所得が少ない人、住宅ローン控除等で所得税がほぼ出ていない人では節税効果が小さい場合があります。また、資金拘束や受取時の退職所得控除との調整もあるため、「掛金全額控除だから最大額が正解」とは限りません。

国民年金基金の掛金は全額が社会保険料控除の対象です。所得税・住民税の課税所得を減らしながら老後年金を準備できます。

ただし、老後資金制度なので資金拘束があります。iDeCoとの掛金上限の関係もあるため、現在の手元資金と将来受取額を見て配分します。

一定の要件を満たせば可能です。掛金は月額最大20万円、年間240万円で、法人では損金、個人事業では必要経費となります。1年以内の前納について一定の取扱いがあります。

ただし、解約手当金を受け取ると法人では益金、個人では事業所得の収入になるため、典型的な課税繰延べです。2024年10月1日以後に解約し再加入した場合、解約日から2年間の掛金について損金・必要経費算入に制限があります。

役員報酬は法人の損金になりますが、原則として定期同額給与などの要件を満たす必要があります。利益が出たから期末だけ増額する、といった自由な調整はできません。

また、定期同額であっても不相当に高額な部分は損金になりません。役員報酬は、法人税だけでなく、経営者個人の所得税・住民税・社会保険料、法人に残す利益まで含めて設定します。

あらかじめ支給日・支給額を確定し、期限内に届出を行い、届出どおり支給すれば損金算入できる場合があります。

この制度は「届出を出しておけば上限まで自由に支給できる制度」ではありません。支給額や支給日が届出と異なると、実際支給額全額が損金不算入となる可能性があります。設立初年度は通常とは異なる届出期限がある点にも注意が必要です。

実際に会社業務を行っており、職務内容に見合う報酬であれば検討できます。代表者一人に所得を集中させず、実際に働く配偶者・親族へ適正な報酬を支給することで、世帯全体の税負担が下がる場合があります。

ただし、名義だけの役員、勤務実態がない人、仕事内容に対して高額すぎる報酬は危険です。法人税法上、不相当に高額な役員給与は損金不算入となります。

実際に支給すれば原則として損金になります。さらに、決算日時点で未払いでも、各人別に支給額を通知し、通知した全員へ決算日の翌日から1か月以内に通知額どおり支給し、その事業年度で損金経理するなどの要件を満たせば、当期の損金にできる場合があります。

単に決算日に「未払賞与300万円」と仕訳するだけでは足りません。従業員への通知と実際の支払いまで管理する必要があります。役員賞与は別制度です。

法人が住宅を借りて役員へ貸与し、役員から税務上必要な賃貸料相当額を徴収すれば、会社負担部分について役員給与として課税されない場合があります。

ただし、役員本人が直接契約している住宅の家賃を会社が負担する場合、豪華社宅、必要な賃貸料相当額を徴収していない場合などは給与課税の問題が生じます。会社名義にすれば自動的に節税になる制度ではありません。

実際の業務上の出張について、通常必要と認められる金額であれば可能です。通常必要な旅費・宿泊費・日当は、受け取る役員・従業員側で所得税非課税となる場合があり、会社側では費用となります。国内出張の一定額は消費税上の課税仕入れとして扱われます。

旅費規程を作れば何円でもよいわけではありません。出張目的、場所、期間、役職、社内バランス、同業他社水準などから相当性を説明できる必要があります。

会社が従業員の福利厚生として通常必要な範囲で負担する費用は損金になります。社員旅行については、旅行期間、参加対象、参加率、会社負担額、豪華さなどを総合して給与課税の有無を判断します。

「1人10万円までなら絶対安全」という法律上の上限はありません。役員だけの旅行、実質的な私的旅行、不参加者に現金を支給する場合などは注意が必要です。

一定の制度要件を満たす企業型確定拠出年金の事業主掛金は法人側で損金となり、従業員側では拠出時点で給与課税されません。

ただし、決算前に掛金を払って税金だけ減らす商品ではありません。制度導入・管理コスト、従業員の福利厚生、採用・定着まで含めて検討します。

中退共の掛金は、法人では損金、個人企業では必要経費となり、従業員側では掛金拠出時に給与課税されません。従業員の将来の退職金を準備しながら当期の所得を減らせます。

ただし掛金という現金支出があります。節税のためだけに導入するのではなく、退職金制度・人材定着制度として必要かどうかを判断します。

適正額の役員退職金は法人では損金となり、役員個人側では原則として退職所得として課税されます。退職所得控除や一定の場合の2分の1課税があるため、長期的な法人税・所得税設計の重要項目です。

ただし、不相当に高額な部分は損金不算入です。「功績倍率3倍なら絶対安全」といった法律上の保証はありません。在任期間、最終報酬、会社規模、功績、同業類似法人の水準等から判断されます。

2024年4月1日以後の一定の社外飲食費について、1人当たり1万円以下で必要事項を保存している場合は交際費等の範囲から除外できます。また、一定の中小法人には年800万円までの定額控除限度額があります。

1人1万円以下なら何でも会議費になるわけではありません。会議費・交際費・福利厚生費は目的と実態で判定します。

2026年度税制改正により、一定の中小企業者等が使える少額減価償却資産特例は、2026年4月1日以後の一定の取得等について40万円未満まで拡大されました。年間300万円限度などの要件があります。

資産購入時には、10万円未満の即時費用化、20万円未満の一括償却資産、40万円未満特例、通常償却を比較します。全額経費にできるから常に最有利とは限らず、赤字年度や融資を意識する場合は通常償却の方が適することもあります。

中古資産は、一定の場合、法定耐用年数より短い中古資産の耐用年数を用いることができます。たとえば一般的な普通乗用車で4年を経過したものは、簡便法で耐用年数2年となることがあります。

ただし、法人が定率法を採用しているか、個人事業主が定額法か、いつ事業供用したか、私用割合があるかで初年度の経費額は変わります。決算直前に買っただけで1年分全額経費になるわけではありません。

一定の中小企業者等が対象設備を指定事業の用に供した場合、30％特別償却または一定の場合7％税額控除を選択できます。

特別償却は費用の前倒しですが、税額控除は税金そのものを直接減らします。対象業種、対象設備、取得価額などの要件があるため、設備購入後ではなく購入前に確認するのが安全です。

要件を満たす対象設備であれば、即時償却により取得価額全額を事業供用年度に費用化できる場合があります。また、一定の場合は税額控除を選択できます。

単に中小企業が設備を買えば使える制度ではありません。経営力向上計画、対象設備、対象事業、新品要件、取得・事業供用時期等を確認します。手続きのタイミングが重要で、購入後に気付いても間に合わないケースがあります。

一定の要件を満たせば、給与を通常の人件費として経費にしたうえで、さらに給与増加額の一定割合を税額から直接控除できます。

2026年4月1日以後開始事業年度の中小企業向け制度では、対象給与総額の増加率等に応じた控除率が設けられています。役員給与は原則として対象ではありません。賃上げ額そのものより税額控除額は小さいため、節税目的だけで無理な賃上げを行う制度ではありません。

一定の試験研究費を支出している事業者では、適格な試験研究費の一定割合を法人税・所得税から控除できる場合があります。製造業や技術系スタートアップでは重要な制度です。

ただし、新商品を作ったからすべて試験研究費になるわけではありません。通常の生産、品質管理、単なるデザイン変更などとの区分が必要です。

一定の短期前払費用については可能です。支払日から1年以内に提供を受ける継続的な役務について、毎期継続して同じ処理をするなどの要件を満たす場合、支払年度の損金・必要経費にできる取扱いがあります。

利益が出た年だけ前払いする、1年を超える契約、物品購入、成果物型コンサルなどは安易に適用できません。生命保険は保険固有の資産計上ルールも確認します。

支払っていなくても、決算日までに債務が確定していれば今期の損金にできる場合があります。判断の中心は支払日ではなく、債務の成立、具体的な給付原因事実の発生、金額を合理的に算定できるかです。

請求書が翌月に届くというだけなら今期費用となる場合がありますが、契約しただけでサービス提供が翌期なら今期の費用にはできません。固定資産や役員給与等は別の損金算入要件も確認します。

一定の要件を満たせば貸倒損失として損金・必要経費にできます。ただし、支払いが遅れている、連絡が取れないというだけで直ちに貸倒損失にはできません。法的な債権切捨て、全額回収不能が明らかな場合、一定期間取引停止後の一定債権など、それぞれ要件があります。

一定の中小法人等では貸倒引当金を利用できる場合もあります。債務者の財務状況、督促記録、法的整理資料等を保存します。

現在は「法人保険に入れば保険料を全額経費にできる」という単純な制度ではありません。一定の定期保険・第三分野保険で最高解約返戻率が50％を超える場合などには、保険料の一部を資産計上する取扱いがあります。

また、解約返戻金を受け取れば益金が発生します。保障、役員退職金準備、将来の資金需要、課税繰延べをまとめて検討し、「節税保険」という営業説明だけで判断しないことが重要です。

必ず2年間免税になるわけではありません。創業直後は基準期間がないため免税となるケースがありますが、新設法人で資本金等1,000万円以上、インボイス登録、特定期間、特定新規設立法人、課税事業者選択などに該当すると課税事業者になります。

「2年間」は必ず24か月という意味でもありません。設立1期目と2期目の2事業年度を指すため、初年度が短ければ実際の免税期間も短くなります。

あります。基準期間だけでなく特定期間の課税売上高等による判定があります。法人では原則として前事業年度開始の日以後6か月間、個人では原則として前年1月から6月までが問題になります。一定の場合、課税売上高に代えて給与等支払額で判定できる制度があります。

創業直後に急成長した会社ほど、「まだ2期目だから免税」と思い込まないことが重要です。

事業内容によっては合理的です。一般消費者向けの飲食・美容・小売など、顧客が仕入税額控除を必要としないB2C事業では、取引上インボイス登録が必須でない場合があります。その場合、他の課税要件に該当しなければ免税維持が有利なことがあります。

一方、法人顧客中心、元請から登録を求められる業種では、税金だけでなく売上・取引条件への影響を比較する必要があります。

2割特例は、インボイス登録を機に免税から課税になった一定事業者について、納付税額を売上税額の2割とする経過措置です。対象期間終了後、2027年・2028年には一定の個人事業者向けに3割特例が設けられています。法人には同じ後継措置はありません。

個人事業主でも業種によっては簡易課税の方が有利な場合があります。法人は2割特例終了後に本則課税と簡易課税を比較する必要があります。

業種と実際の仕入構造によります。簡易課税では実際の仕入税額ではなく、事業区分ごとのみなし仕入率を用いて計算します。仕入れの少ないサービス業などでは本則課税より有利になることがあります。

逆に、大規模設備投資、大量仕入れ、高額外注がある会社では本則課税が有利な場合があります。基準期間の課税売上高、届出期限、原則2年間の継続適用、高額資産取得による制限なども確認します。

あります。免税事業者のままでは設備投資に含まれる消費税を仕入税額控除して還付請求できません。一方、事前に課税事業者を選択し、本則課税で計算した結果、売上税額より仕入税額が大きければ還付を受けられる可能性があります。

ただし、高額特定資産を取得した場合、その後一定期間、免税に戻れない、簡易課税を選べない等の制限が生じます。初年度の還付額だけで判断せず、数年間の消費税負担まで試算します。